De Kleineondernemersregeling (KOR) lijkt op het eerste gezicht een aantrekkelijke regeling voor kleine ondernemers: minder administratie en geen btw-aangifte meer. Maar wat als je na verloop van tijd merkt dat de regeling toch niet zo voordelig is als je dacht? In dit artikel lees je wat de KOR precies inhoudt, wat je kunt doen als je spijt van de KOR-regeling hebt, en hoe je je kunt uitschrijven of afmelden voor de regeling — eventueel met terugwerkende kracht.
Wat houdt de KOR-regeling in?
De KOR-regeling is bedoeld voor ondernemers met een jaaromzet van maximaal € 20.000 (exclusief btw). Als je gebruikmaakt van deze regeling, hoef je geen btw meer te berekenen aan je klanten en ook geen btw-aangifte meer te doen. Dat scheelt administratief werk, maar het heeft ook nadelen:
- Je kunt geen btw meer terugvragen over zakelijke kosten en investeringen.
- Je vermeldt geen btw meer op je facturen.
- Je kunt minder aantrekkelijk zijn voor zakelijke klanten die juist wél btw willen aftrekken.
Voor veel starters of kleine zelfstandigen lijkt de regeling ideaal. Toch blijkt in de praktijk dat sommige ondernemers er achteraf spijt van krijgen.
Spijt van de KOR-regeling – hoe komt dat?
Er zijn verschillende redenen waarom je spijt van de KOR-regeling kunt krijgen:
- Je omzet stijgt sneller dan verwacht.
Zodra je meer dan € 20.000 omzet behaalt, ben je verplicht de KOR-regeling te verlaten. Je moet dan alsnog btw gaan rekenen en dat kan tot verwarring leiden bij klanten.
- Je doet grote investeringen.
Als je bijvoorbeeld een nieuwe laptop, bedrijfsauto of inventaris koopt, kun je de btw daarop niet aftrekken. Dat kan flink schelen in je kosten.
- Je werkt veel met zakelijke klanten.
Voor B2B-relaties is btw-vrijstelling vaak minder interessant, omdat zij de btw toch kunnen terugvorderen. Hierdoor kan jouw tarief minder concurrerend lijken.
- Je wilt professioneel doorgroeien.
De KOR-regeling kan een belemmering zijn als je serieus wilt opschalen met je bedrijf of personeel wilt aannemen.
Hoe kun je de KOR-regeling stopzetten?
Als je hebt besloten dat je de KOR wilt verlaten, kun je de regeling actief stopzetten bij de Belastingdienst. Dat heet officieel de KOR afmelden of uitschrijven voor de KOR.
Zo werkt het:
- Stuur een schriftelijk verzoek naar de Belastingdienst waarin je aangeeft dat je de KOR wilt stopzetten.
- Vermeld je btw-nummer, bedrijfsnaam en de gewenste ingangsdatum van de afmelding.
- De Belastingdienst bevestigt de afmelding per brief.
- Vanaf dat moment moet je weer btw in rekening brengen en aangifte doen.
Let op: als je je afmeldt, mag je pas na drie jaar weer opnieuw gebruikmaken van de KOR, tenzij je tussentijds stopt met ondernemen.
KOR stopzetten met terugwerkende kracht
In sommige gevallen kun je de KOR stopzetten met terugwerkende kracht. Bijvoorbeeld als je ontdekt dat je eigenlijk al over de omzetgrens heen bent gegaan. De Belastingdienst kan dan bepalen dat je met terugwerkende kracht weer btw moet berekenen vanaf het moment dat je boven de € 20.000 kwam.
Dat kan betekenen dat je facturen moet aanpassen of facturen moet crediteren om de btw-correctie goed te verwerken. In ons artikel over factuur crediteren lees je precies hoe je dat op de juiste manier doet.
Wat gebeurt er als je spijt hebt maar binnen de grens blijft?
Heb je nog niet meer dan € 20.000 omzet behaald, maar wil je toch uit de KOR stappen? Dan kun je je vrijwillig uitschrijven voor de KOR. Je blijft dan gewoon ondernemer voor de btw, maar je gaat weer btw-aangifte doen zoals voorheen.
Het is verstandig om even een berekening te maken of de KOR je financieel nog voordeel oplevert. Denk ook aan bredere economische invloeden — bijvoorbeeld een stijging of daling van het consumentvertrouwen — die van invloed kunnen zijn op jouw omzet.
Fiscale gevolgen en administratie
Na het stopzetten van de KOR-regeling krijg je weer de normale btw-verplichtingen terug:
- Je moet btw in rekening brengen op facturen.
- Je mag btw op zakelijke kosten weer aftrekken.
- Je doet weer btw-aangifte per kwartaal of per maand.
Heb je werknemers of werk je met meerdere opdrachtgevers, dan is het slim om je ook te verdiepen in onderwerpen zoals opvolgende werkgeverschap, zeker als je groeit of van rechtsvorm verandert.
En wil je weten wat jouw netto-inkomen ongeveer zal zijn als je bedrijf verder groeit? Lees dan ons artikel over 2x modaal inkomen netto in 2025 voor een realistisch beeld.
FAQ – Veelgestelde vragen over de KOR-regeling
1. Wat betekent KOR uitschrijven?
Dat betekent dat je je afmeldt bij de Belastingdienst voor deelname aan de KOR-regeling. Vanaf dat moment ben je weer btw-plichtig.
2. Hoe lang zit je vast aan de KOR?
Als je je aanmeldt voor de KOR, blijf je er minimaal drie jaar aan verbonden, tenzij je omzet de grens van € 20.000 overschrijdt of je stopt met ondernemen.
3. Kun je de KOR stopzetten met terugwerkende kracht?
Ja, in sommige gevallen kan dat. Bijvoorbeeld als je omzetgrens onbewust is overschreden. De Belastingdienst bepaalt dan de ingangsdatum met terugwerkende kracht.
4. Wat gebeurt er als je boven de omzetgrens komt?
Zodra je meer dan € 20.000 omzet behaalt, vervalt de KOR automatisch. Vanaf dat moment moet je btw berekenen, facturen aanpassen en aangifte doen.
5. Kun je je opnieuw aanmelden voor de KOR?
Ja, maar pas na drie jaar nadat je je hebt afgemeld. Je moet dan opnieuw aan de voorwaarden voldoen.
6. Is de KOR altijd voordelig?
Niet altijd. De regeling is vooral interessant voor kleine ondernemers met beperkte kosten. Als je veel investeert of zakelijk werkt met andere bedrijven, is het vaak minder gunstig.
KOR regeling kan stopgezet worden
De KOR-regeling kan handig zijn als je een kleine ondernemer bent met beperkte omzet en weinig kosten. Maar zodra je wilt groeien, investeren of met zakelijke klanten werkt, kan de regeling juist in de weg zitten.
Heb je spijt van de KOR-regeling? Geen paniek. Je kunt de KOR stopzetten, je uitschrijven bij de Belastingdienst, en in sommige gevallen zelfs met terugwerkende kracht corrigeren. Neem de tijd om je keuze goed af te wegen — en laat je eventueel adviseren door een boekhouder of fiscalist.
