Wat is goodwill en is goodwill fiscaal aftrekbaar?

Bij de aankoop of verkoop van een onderneming draait de prijs meestal niet alleen om de bezittingen die je daadwerkelijk kunt zien en aanraken. Machines, voorraad, voertuigen en inventaris vertegenwoordigen een bepaalde waarde, maar een goedlopend bedrijf kan aanzienlijk meer waard zijn. Denk bijvoorbeeld aan een sterke handelsnaam, een vaste klantenkring, een goede reputatie of het vermogen om structureel bovengemiddelde winsten te realiseren.

Die extra waarde wordt vaak aangeduid als goodwill.

Voor ondernemers die een bedrijf willen kopen of verkopen, is het belangrijk om te begrijpen wat goodwill is. Daarnaast speelt een belangrijke fiscale vraag: is goodwill fiscaal aftrekbaar? Wanneer je bij een bedrijfsovername voor goodwill betaalt, kun je deze namelijk onder voorwaarden via afschrijvingen ten laste van het fiscale resultaat brengen.

In dit artikel leggen we uitgebreid uit hoe goodwill werkt, hoe de waarde ervan kan worden bepaald, wat het verschil is tussen gekochte en zelf opgebouwde goodwill en hoe goodwill fiscaal afschrijven in Nederland werkt.

Wat is goodwill?

Goodwill is de meerwaarde van een onderneming boven de waarde van de afzonderlijke identificeerbare bezittingen en schulden.

Een onderneming kan bijvoorbeeld beschikken over:

• machines;
• voorraad;
• bedrijfswagens;
• computers;
• inventaris;
• een bedrijfspand;
• liquide middelen.

Maar een winstgevende onderneming beschikt vaak ook over waarde die veel moeilijker tastbaar te maken is.

Denk aan een goede reputatie, langdurige klantrelaties, een sterke marktpositie en een goed functionerende organisatie.

Een koper is daardoor mogelijk bereid méér voor de onderneming te betalen dan uitsluitend de waarde van de afzonderlijke bezittingen rechtvaardigt. Dat extra bedrag kan goodwill vertegenwoordigen.

Een eenvoudig voorbeeld van goodwill

Stel dat je een onderneming overneemt voor €750.000.

Na waardering blijkt dat de relevante identificeerbare activa minus verplichtingen samen een waarde van €550.000 vertegenwoordigen.

De koper betaalt echter €750.000 omdat het bedrijf een uitstekende reputatie, trouwe klanten en aantrekkelijke toekomstige winstverwachtingen heeft.

Vereenvoudigd bedraagt de goodwill dan:

€750.000 – €550.000 = €200.000

Die €200.000 vertegenwoordigt in dit vereenvoudigde voorbeeld de extra waarde die de koper aan de onderneming toekent.

In een echte bedrijfsovername is de berekening doorgaans aanzienlijk complexer.

Waaruit bestaat goodwill?

Goodwill is niet één afzonderlijk bezit. Het is eerder een verzamelnaam voor verschillende factoren die ervoor zorgen dat een onderneming meer waard is.

Goodwill kan bijvoorbeeld ontstaan door:

Een sterke reputatie

Een onderneming die al twintig jaar bekendstaat om kwaliteit en betrouwbaarheid heeft een voorsprong op een nieuwe concurrent.

Een vaste klantenkring

Terugkerende klanten vertegenwoordigen economische waarde. Een koper hoeft hierdoor niet helemaal opnieuw een klantenbestand op te bouwen.

Een sterke marktpositie

Een onderneming kan binnen een specifieke niche een belangrijke of zelfs dominante positie hebben.

Een goede locatie

Bij bijvoorbeeld horeca, detailhandel en dienstverlening kan de vestigingsplaats een belangrijke bijdrage leveren aan de winstcapaciteit.

Een sterke organisatie

Goed opgeleid personeel, efficiënte processen en een ervaren managementteam kunnen eveneens bijdragen aan de ondernemingswaarde.

Naamsbekendheid

Een bekende bedrijfsnaam kan ervoor zorgen dat klanten gemakkelijker voor de onderneming kiezen.

Structurele overwinst

Uiteindelijk speelt vooral het vermogen van een onderneming om in de toekomst winst te genereren een belangrijke rol.

De Belastingdienst omschrijft goodwill fiscaal als de contante waarde van de overwinst van de onderneming. Daarbij wordt met overwinst de normale jaarwinst bedoeld verminderd met een reële arbeidsbeloning voor de ondernemer en een vergoeding voor het geïnvesteerde kapitaal.

Wat is overwinst?

Het begrip overwinst is belangrijk wanneer je goodwill wilt begrijpen.

Stel dat een ondernemer jaarlijks €200.000 winst maakt.

Je kunt echter niet automatisch zeggen dat deze volledige €200.000 overwinst is. De ondernemer verricht namelijk arbeid waarvoor een normale beloning moet worden meegenomen. Daarnaast is er vermogen in het bedrijf geïnvesteerd waarvoor eveneens een normale vergoeding kan worden berekend.

Wat daarna resteert, kan worden beschouwd als overwinst.

Juist het vermogen om structureel dergelijke overwinst te realiseren kan ervoor zorgen dat een koper bereid is goodwill te betalen.

Positieve en negatieve goodwill

Goodwill hoeft theoretisch niet altijd positief te zijn.

Positieve goodwill

Dit is de situatie die meestal wordt bedoeld wanneer over goodwill wordt gesproken. Een koper betaalt meer dan de waarde die aan de afzonderlijke relevante vermogensbestanddelen wordt toegerekend.

Negatieve goodwill

In bepaalde overnamesituaties kan de overeengekomen prijs juist lager liggen dan de onderliggende waarde. Hiervoor kunnen bijvoorbeeld financiële problemen, grote risico’s of slechte toekomstverwachtingen een verklaring vormen.

De boekhoudkundige en fiscale verwerking hiervan is specialistisch en hangt af van de specifieke transactie.

Zelf opgebouwde goodwill en gekochte goodwill

Voor de fiscale behandeling is het belangrijk om onderscheid te maken tussen zelf opgebouwde goodwill en gekochte of overgenomen goodwill.

Zelf opgebouwde goodwill

Stel dat je vijftien jaar aan je onderneming hebt gewerkt.

In die periode heb je:

• duizenden klanten verzameld;
• een bekende handelsnaam opgebouwd;
• goede beoordelingen gekregen;
• langdurige relaties met leveranciers opgebouwd;
• een sterke marktpositie ontwikkeld.

Je onderneming heeft daardoor waarschijnlijk goodwill.

Dat betekent echter niet dat je zomaar zelf een bedrag aan goodwill kunt berekenen, dit op de fiscale balans kunt zetten en vervolgens jaarlijks als kosten kunt afschrijven.

Overgenomen goodwill

Bij een bedrijfsovername kan daadwerkelijk voor goodwill worden betaald.

De Belastingdienst geeft aan dat overgenomen goodwill een bedrijfsmiddel vormt waarop fiscaal kan worden afgeschreven. Voor goodwill geldt daarbij een bijzondere maximale jaarlijkse afschrijving van 10% van de aanschafkosten.

Dat onderscheid is essentieel wanneer wordt gesproken over goodwill fiscaal aftrekbaar maken.

Is goodwill fiscaal aftrekbaar?

Dan komen we bij de belangrijkste fiscale vraag: is goodwill fiscaal aftrekbaar?

Bij overgenomen goodwill is het antwoord in beginsel ja, via afschrijving, mits sprake is van goodwill die fiscaal als afschrijfbaar bedrijfsmiddel kan worden behandeld.

Je trekt het betaalde bedrag dus normaal gesproken niet volledig af in het jaar waarin je de onderneming koopt.

In plaats daarvan activeer je de goodwill op de balans en schrijf je daarop af.

De fiscale afschrijving verlaagt vervolgens het fiscale resultaat van de onderneming.

Voor overgenomen goodwill geldt volgens de Belastingdienst een maximale jaarlijkse afschrijving van 10% van de aanschafkosten.

Goodwill fiscaal afschrijven: hoe werkt dat?

Stel dat je bij een bedrijfsovername €300.000 betaalt voor goodwill.

Wanneer je jaarlijks het fiscaal maximale percentage van 10% van de aanschafkosten kunt afschrijven, bedraagt de jaarlijkse afschrijving:

10% × €300.000 = €30.000

Je kunt de goodwill daardoor niet ineens volledig ten laste van de winst brengen.

In een eenvoudig voorbeeld waarbij gedurende tien volledige jaren steeds maximaal €30.000 kan worden afgeschreven, wordt de €300.000 verspreid over tien jaar verwerkt.

Dat is de reden waarom bij goodwill afschrijven fiscaal vaak over een periode van ten minste tien jaar wordt gesproken.

Voorbeeld fiscale afschrijving goodwill

Stel dat een ondernemer een onderneming overneemt en €250.000 aan overgenomen goodwill activeert.

Bij een jaarlijkse fiscale afschrijving van 10% van de oorspronkelijke aanschafkosten ziet een vereenvoudigd overzicht er als volgt uit:

Dit voorbeeld is bewust eenvoudig gehouden. De exacte fiscale verwerking kan afhankelijk zijn van de omstandigheden van de overname en bijvoorbeeld het moment waarop het bedrijfsmiddel wordt verkregen.

Waarom mag goodwill niet direct volledig worden afgetrokken?

Goodwill wordt gekocht met het doel daar gedurende meerdere jaren economisch voordeel van te hebben.

Dat kun je vergelijken met andere bedrijfsmiddelen.

Wanneer je bijvoorbeeld een kostbare machine koopt die tien jaar meegaat, wordt de aanschafprijs normaal gesproken ook niet volledig als kosten van één jaar beschouwd. De kosten worden via afschrijving verdeeld over meerdere jaren.

Hetzelfde principe speelt bij betaalde goodwill.

De Belastingdienst geeft voor bedrijfsmiddelen aan dat aanschafkosten die meerdere jaren betrekking hebben via afschrijving over die jaren worden verdeeld. Voor goodwill geldt vervolgens specifiek een maximale fiscale afschrijving van 10% per jaar.

Wat betekent goodwill fiscaal aftrekbaar in de praktijk?

Stel dat je onderneming vóór de goodwillafschrijving een fiscale winst van €200.000 realiseert.

Je mag in dat jaar €25.000 op goodwill afschrijven.

Vereenvoudigd resteert dan:

€200.000 – €25.000 = €175.000 fiscale winst

Over die lagere fiscale winst wordt vervolgens belasting berekend.

De afschrijving op goodwill kan dus een belastingvoordeel opleveren doordat een deel van de betaalde overnamesom verspreid over meerdere jaren als kosten in aanmerking wordt genomen.

Het is echter belangrijk om onderscheid te maken tussen een aftrekpost en een belastingteruggave. Een afschrijving van €25.000 betekent niet dat je €25.000 van de Belastingdienst ontvangt. De aftrek verlaagt de belastbare winst.

Hoe groot is het belastingvoordeel van goodwill?

Dat is afhankelijk van onder andere:

• de rechtsvorm;
• de belastbare winst;
• het toepasselijke belastingtarief;
• eventuele andere fiscale regelingen;
• de omvang van de toegestane afschrijving.

Bij een bv verlaagt een toegestane goodwillafschrijving bijvoorbeeld de fiscale winst waarop vennootschapsbelasting wordt berekend.

Het daadwerkelijke voordeel bestaat dan uit de belasting die je door de lagere belastbare winst niet hoeft te betalen.

Goodwill bij een eenmanszaak of vof

Ook bij de overname van een onderneming die voor de inkomstenbelasting wordt gedreven, kan betaalde goodwill relevant zijn.

Wanneer je bijvoorbeeld een bestaande onderneming overneemt en daadwerkelijk voor goodwill betaalt, kan die overgenomen goodwill als bedrijfsmiddel op de balans terechtkomen.

Vervolgens gelden de fiscale afschrijvingsregels.

De fiscale gevolgen van een bedrijfsovername hangen echter sterk af van de transactiestructuur. Laat de concrete verwerking daarom altijd controleren door een accountant of fiscalist.

Goodwill bij een bv

Bij een bv kan goodwill eveneens een rol spelen, maar je moet goed kijken wat precies wordt gekocht.

Dat is vooral belangrijk bij het verschil tussen:

• een activa-passivatransactie;
• een aandelentransactie.

Goodwill bij een activa-passivatransactie

Bij een activa-passivatransactie koopt de koper bepaalde bezittingen en eventueel verplichtingen van de onderneming.

Denk aan:

• machines;
• voorraad;
• inventaris;
• klantenbestand;
• handelsactiviteiten;
• bepaalde contracten;
• goodwill.

Wanneer een gedeelte van de koopprijs aan overgenomen goodwill wordt toegerekend, kan voor de koper een afzonderlijke fiscale goodwillpost ontstaan waarop – indien aan de voorwaarden is voldaan – kan worden afgeschreven.

Goodwill bij een aandelentransactie

Bij een aandelentransactie ligt dit anders.

De koper koopt dan aandelen in een bv en niet rechtstreeks de afzonderlijke activa van de onderneming.

De waarde van de goodwill kan natuurlijk wel degelijk onderdeel zijn van de prijs die voor de aandelen wordt betaald. Dat betekent echter niet dat de koper de in de aandelenprijs besloten goodwill vervolgens zomaar als afzonderlijke fiscale goodwillpost kan activeren en afschrijven.

Dit onderscheid is fiscaal zeer belangrijk.

De Belastingdienst heeft in 2026 bijvoorbeeld nog expliciet een kennisgroepstandpunt gepubliceerd over een situatie waarin goodwill die besloten lag in de aankoop van een deelneming ten onrechte afzonderlijk was geactiveerd en afgeschreven.

Voor ondernemers die een bv overnemen kan de keuze tussen een aandelenoverdracht en activa-passivatransactie daardoor grote fiscale gevolgen hebben.

Waarom is goodwill belangrijk bij bedrijfsovernames?

Goodwill kan een aanzienlijk gedeelte van de totale overnamesom vertegenwoordigen.

Stel dat een onderneming beschikt over €600.000 aan netto relevante activa, maar wordt verkocht voor €1.500.000.

Het verschil kan voor een belangrijk deel worden verklaard door de toekomstige verdiencapaciteit van de onderneming.

Voor een koper is het daarom belangrijk om te onderzoeken waarvoor hij die extra €900.000 precies betaalt.

Een hoge goodwill is alleen logisch wanneer er voldoende toekomstige economische voordelen tegenover staan.

Hoe bepaal je de waarde van goodwill?

Er bestaat niet één universele goodwillformule.

De waardering hangt af van onder andere:

• winstgevendheid;
• toekomstige kasstromen;
• groeiverwachtingen;
• branche;
• risico;
• klantenspreiding;
• afhankelijkheid van de ondernemer;
• concurrentiepositie;
• kwaliteit van het management;
• benodigde toekomstige investeringen.

Bij bedrijfsovernames worden daarom verschillende waarderingsmethoden gebruikt.

Goodwill en EBITDA

Bij overnames van ondernemingen wordt bijvoorbeeld regelmatig gekeken naar EBITDA.

EBITDA staat voor Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization en geeft een indicatie van de operationele verdiencapaciteit voordat onder andere rente, belastingen en afschrijvingen worden meegenomen.

Een koper kan bijvoorbeeld een ondernemingswaarde bepalen aan de hand van een multiple van een genormaliseerde EBITDA.

Daarmee wordt goodwill niet rechtstreeks berekend, maar de verdiencapaciteit die mede aan goodwill ten grondslag ligt speelt wel een belangrijke rol in de waardering.

Goodwill en toekomstige kasstromen

Een andere manier om naar de waarde van een onderneming te kijken is vanuit toekomstige kasstromen.

Een onderneming is uiteindelijk vooral waardevol omdat zij naar verwachting in de toekomst geld kan verdienen.

Dat maakt prognoses belangrijk.

Een koper zal bijvoorbeeld onderzoeken:

• hoeveel omzet structureel kan worden gerealiseerd;
• welke marges haalbaar zijn;
• hoeveel investeringen noodzakelijk zijn;
• hoeveel werkkapitaal nodig is;
• hoe stabiel klanten blijven;
• welke risico’s bestaan.

Hoe voorspelbaarder en aantrekkelijker de toekomstige kasstromen, hoe groter de potentiële ondernemingswaarde.

Goodwill en IRR

Wanneer een koper wil beoordelen of de totale overnameprijs aantrekkelijk is, kan daarnaast worden gekeken naar de IRR (Internal Rate of Return).

De IRR geeft inzicht in het verwachte rendement op een investering op basis van toekomstige kasstromen.

Dat is relevant voor goodwill omdat een hoge overnameprijs – en daarmee mogelijk hoge goodwill – alleen aantrekkelijk is wanneer de toekomstige opbrengsten voldoende rendement opleveren.

Een koper kan dus bereid zijn veel goodwill te betalen, zolang het verwachte rendement op de totale investering aantrekkelijk genoeg blijft.

Goodwill en financierbaarheid

Een onderneming kan op papier veel waard zijn, maar dat betekent niet automatisch dat een financier bereid is de volledige overnamesom te financieren.

Goodwill is immers immaterieel.

Wanneer een onderneming failliet gaat, kun je een machine mogelijk verkopen. Goodwill kan in zo’n situatie veel sneller waarde verliezen.

Financiers kijken daarom niet alleen naar de ondernemingswaarde, maar vooral naar de terugbetalingscapaciteit.

Daarbij kan bijvoorbeeld de DSCR (Debt Service Coverage Ratio) worden gebruikt. De DSCR laat zien in welke mate de beschikbare kasstroom voldoende is om rente en aflossingen te betalen.

Een hoge goodwill kan dus economisch te rechtvaardigen zijn, terwijl de overname tegelijkertijd lastig financierbaar is.

Goodwill en BAR bij vastgoedondernemingen

Bij ondernemingen waarin vastgoed een belangrijke rol speelt, moet goodwill bovendien worden onderscheiden van de waarde van het vastgoed zelf.

Bij een vastgoedbelegging kan bijvoorbeeld het BAR (Bruto Aanvangsrendement) worden gebruikt om het bruto rendement van het object te beoordelen.

De waarde van een pand en de goodwill van de onderneming zijn echter verschillende zaken.

Een succesvolle horecaonderneming kan bijvoorbeeld vanuit een gehuurd pand opereren en toch aanzienlijke goodwill hebben dankzij haar naam, klantenkring, locatie-effect en winstcapaciteit.

Wat gebeurt er met goodwill wanneer een onderneming slechter presteert?

Goodwill vertegenwoordigt toekomstige economische verwachtingen. Wanneer die verwachtingen sterk verslechteren, kan de economische waarde van goodwill afnemen.

Denk bijvoorbeeld aan:

• verlies van grote klanten;
• reputatieschade;
• structureel lagere winst;
• nieuwe concurrentie;
• veranderende regelgeving;
• technologische veroudering;
• vertrek van belangrijke medewerkers.

Dit kan boekhoudkundig aanleiding geven om te beoordelen of een waardevermindering noodzakelijk is.

De commerciële verwerking in de jaarrekening en de fiscale waardering zijn echter niet automatisch hetzelfde. Een commerciële waardevermindering betekent dus niet zonder meer dat hetzelfde bedrag direct fiscaal aftrekbaar is.

Kun je zelf gecreëerde goodwill fiscaal afschrijven?

Dit is een belangrijk onderscheid.

Wanneer je zelf gedurende jaren een succesvolle onderneming opbouwt, ontstaat mogelijk aanzienlijke goodwill.

Je hebt bijvoorbeeld een sterk merk en duizenden vaste klanten opgebouwd.

Je kunt dan niet simpelweg zeggen:

“Mijn onderneming heeft €500.000 goodwill, dus ik zet €500.000 op mijn fiscale balans en schrijf jaarlijks €50.000 af.”

Voor fiscale afschrijving is juist overgenomen goodwill waarvoor is betaald relevant.

Zelf opgebouwde goodwill heeft dus een andere fiscale positie dan betaalde goodwill bij een bedrijfsovername.

Goodwill fiscaal afschrijven: maximaal 10% per jaar

Voor ondernemers die specifiek zoeken naar goodwill fiscaal afschrijven is vooral het maximale percentage belangrijk.

Volgens de huidige regels van de Belastingdienst bedraagt de fiscale afschrijving op overgenomen goodwill maximaal 10% van de aanschafkosten per jaar.

Daarmee wijkt goodwill af van veel andere bedrijfsmiddelen, waarvoor andere maximale afschrijvingsregels kunnen gelden.

Je kunt betaalde goodwill dus niet zomaar versneld in bijvoorbeeld twee of drie jaar volledig fiscaal afschrijven.

Is willekeurig afschrijven op goodwill mogelijk?

Nee, goodwill behoort tot de immateriële activa waarvoor de regeling voor willekeurige afschrijving niet zomaar kan worden toegepast.

Dat betekent dat je niet zelf kunt besluiten om bijvoorbeeld in een winstgevend jaar ineens een zeer groot gedeelte van de goodwill af te schrijven om de fiscale winst sterk te verlagen.

Je bent gebonden aan de fiscale regels voor goodwill afschrijven.

Goodwill bij verkoop van de onderneming

Voor de verkoper heeft goodwill eveneens fiscale gevolgen.

Wanneer een ondernemer zijn onderneming verkoopt, kan een deel van de verkoopprijs betrekking hebben op goodwill.

Voor de verkoper kan dit onderdeel vormen van de fiscale winst die bij de overdracht of staking van de onderneming wordt gerealiseerd.

De precieze belastingheffing is sterk afhankelijk van de ondernemingsvorm en transactiestructuur.

De fiscale behandeling voor:

• een ondernemer met een eenmanszaak;
• vennoten binnen een vof;
• een bv die haar onderneming verkoopt;
• een aandeelhouder die aandelen verkoopt;

kan aanzienlijk verschillen.

Waarom koper en verkoper verschillende belangen kunnen hebben

Bij een bedrijfsovername kunnen koper en verkoper fiscaal verschillende belangen hebben bij de verdeling van de koopprijs.

Voor een koper kan het aantrekkelijk zijn wanneer een deel van de koopprijs kwalificeert als afschrijfbare goodwill.

Voor de verkoper kunnen andere fiscale gevolgen gelden.

Daarom wordt bij bedrijfsovernames regelmatig onderhandeld over de zogenaamde purchase price allocation: de manier waarop de totale koopprijs wordt toegerekend aan verschillende activa en goodwill.

Deze verdeling moet uiteraard economisch en fiscaal verdedigbaar zijn.

Goodwill financieren met een lening

Wanneer je een onderneming koopt, beschik je mogelijk niet over voldoende eigen vermogen om de volledige overnamesom te betalen.

Een gedeelte van de goodwill kan dan indirect met vreemd vermogen worden gefinancierd.

Financiers zijn hier vaak voorzichtig mee omdat goodwill geen tastbaar onderpand is.

Een bank kan bij een bedrijfsovername daarom onder andere kijken naar:

• historische winstgevendheid;
• EBITDA;
• vrije kasstroom;
• DSCR;
• eigen inbreng;
• ervaring van de koper;
• klantconcentratie;
• kwaliteit van het management;
• beschikbare zekerheden;
• terugverdientijd van de overname.

Hoe hoger het gedeelte goodwill in de overnamesom, hoe belangrijker de toekomstige verdiencapaciteit wordt.

Veelgemaakte fouten rondom goodwill

Goodwill lijkt op het eerste gezicht eenvoudig, maar in de praktijk worden regelmatig fouten gemaakt.

Denk bijvoorbeeld aan:

• zelf opgebouwde goodwill zomaar op de fiscale balans zetten;
• gekochte goodwill direct volledig als kosten boeken;
• aannemen dat iedere goodwill fiscaal afschrijfbaar is;
• geen onderscheid maken tussen een activa- en aandelentransactie;
• de commerciële en fiscale behandeling door elkaar halen;
• goodwill uitsluitend bepalen als willekeurig percentage van de omzet;
• toekomstige winstverwachtingen te optimistisch inschatten;
• geen rekening houden met de financierbaarheid van de overnamesom.

Bij een substantiële bedrijfsovername is professionele fiscale en financiële begeleiding daarom verstandig.

Veelgestelde vragen over goodwill en belasting

Wat is goodwill?

Goodwill is de meerwaarde van een onderneming die onder andere kan voortkomen uit toekomstige winstcapaciteit, reputatie, klantenrelaties, marktpositie en andere factoren die niet simpelweg uit de afzonderlijke tastbare bezittingen blijken.

Is goodwill fiscaal aftrekbaar?

Overgenomen goodwill kan fiscaal aftrekbaar zijn via afschrijving. Het bedrag wordt dus normaal gesproken niet volledig in het jaar van aankoop afgetrokken, maar over meerdere jaren ten laste van het fiscale resultaat gebracht.

Hoe werkt goodwill afschrijven fiscaal?

Overgenomen goodwill wordt als bedrijfsmiddel geactiveerd. Vervolgens mag volgens de huidige fiscale regels maximaal 10% van de aanschafkosten per jaar worden afgeschreven.

Hoe lang moet je goodwill fiscaal afschrijven?

Omdat jaarlijks maximaal 10% van de aanschafkosten kan worden afgeschreven, betekent dit bij volledige afschrijving in een eenvoudig geval een periode van minimaal tien jaar.

Kun je goodwill in één keer fiscaal aftrekken?

In beginsel niet wanneer sprake is van gekochte goodwill die als bedrijfsmiddel moet worden geactiveerd. De kosten worden via afschrijving over meerdere jaren verdeeld.

Is zelf opgebouwde goodwill fiscaal aftrekbaar?

Je kunt niet simpelweg zelf een waarde toekennen aan intern opgebouwde goodwill en daar vervolgens fiscaal op gaan afschrijven. De fiscale afschrijvingsmogelijkheid waarop in dit artikel wordt gedoeld, heeft betrekking op overgenomen goodwill waarvoor is betaald.

Kun je goodwill willekeurig afschrijven?

Goodwill is een immaterieel actief en valt niet onder de normale mogelijkheden om bepaalde bedrijfsmiddelen willekeurig af te schrijven.

Is goodwill hetzelfde als ondernemingswaarde?

Nee. Goodwill kan onderdeel zijn van de ondernemingswaarde, maar de totale waarde van een onderneming kan daarnaast bestaan uit verschillende activa en verplichtingen.

Goodwill is waardevol, maar vraagt om een goede financiële én fiscale analyse

Goodwill is één van de belangrijkste begrippen bij bedrijfsovernames. Het vertegenwoordigt de waarde die verder gaat dan alleen machines, voorraad, inventaris en andere afzonderlijk identificeerbare vermogensbestanddelen. Vooral de mogelijkheid om structureel toekomstige overwinst te genereren speelt hierbij een belangrijke rol.

Voor ondernemers die zich afvragen is goodwill fiscaal aftrekbaar, is vooral het onderscheid tussen zelf opgebouwde en daadwerkelijk overgenomen goodwill belangrijk. Betaalde goodwill die fiscaal als bedrijfsmiddel kwalificeert, kan via afschrijving ten laste van het fiscale resultaat worden gebracht. Voor goodwill fiscaal afschrijven geldt momenteel een maximum van 10% van de aanschafkosten per jaar.

Bij een bedrijfsovername moet je echter verder kijken dan alleen het fiscale voordeel. De hoogte van de goodwill moet worden gerechtvaardigd door de toekomstige winst- en kasstroomverwachtingen van de onderneming. Daarnaast zijn de gekozen overnamestructuur, financierbaarheid en fiscale behandeling bepalend voor het uiteindelijke rendement.

Een goed onderbouwde waardering én een zorgvuldige fiscale structurering zijn daarom minstens zo belangrijk als de prijs die uiteindelijk voor de goodwill wordt afgesproken.